Steuerliche Hilfen für Sie und Ihr Unternehmen in Corona-Zeiten

Ein kleiner Kompass, um Sie sicher durch die schwierigen Zeiten zu bringen.

Liebe Unternehmerinnen und Unternehmer,

voraussichtlich werden viele Betriebe durch die Corona-Pandemie in diesem Jahr weitaus weniger Einkünfte zu verzeichnen haben. Die Regierung hat schnell reagiert und ein umfassendes Paket mit steuerlichen Liquiditätshilfen geschnürt – mit dem Ziel, die hieraus resultierenden Folgen möglichst abzumildern. Dieser Blogbeitrag soll Ihnen ein kleiner Kompass sein und Sie dabei unterstützen, Ihr Unternehmen möglichst sicher durch die schwierigen Zeiten zu bringen.

Wenn auch Sie von finanziellen Einbußen betroffen sind, können Sie beispielsweise eine Senkung Ihrer Steuervorauszahlungen beantragen. Auch ist es möglich, Ihre Steuerschuld zinslos zu stunden, Sie begleichen Ihre Abgaben dann einfach zu einem späteren Zeitpunkt. In Einzelfällen kann sogar geprüft werden, ob eine Steuerschuld eventuell ganz erlassen werden kann – auch eine Verschiebung der Zwangsvollstreckung bei einer offenen Steuerschuld ist nun einfacher möglich.

Wichtige Hilfen im Detail

Steuerliche Liquiditätshilfen

Um Ihre Zahlungsfähigkeit weitgehend zu erhalten, hält das neue Maßnahmenpaket eine ganze Reihe an Hilfen für Sie und Ihr Unternehmen bereit:

• Senkung Ihrer steuerlichen Vorauszahlungen
• Stundung Ihrer Steuern
• Verschiebung von Zwangsvollstreckungen bei Steuerschulden

Zwar sieht das Maßnahmenpaket nicht vor, dass Steuern gänzlich erlassen werden können, jedoch kann geprüft werden, ob dies in einzelnen Härtefällen und auf Antrag möglich ist.

Senkung der Steuervorauszahlungen

Sind Sie selbständig, bzw. haben Sie ein Unternehmen, müssen Sie in der Regel Ihre Steuern im Voraus bezahlen. Auch wenn die Steuerbeiträge erst zum Jahresende anfallen, so sind sie doch bereits unterjährig und im Quartal als Abschlagszahlung zu leisten. Die Termine hierfür sind jeweils der

• 15. März
• 15. Juni
• 15. September
• 15. Dezember

Müssen Sie mit finanziellen Einbußen rechnen, so ist es in jedem Fall sinnvoll zu prüfen, ob Sie in nächster Zeit einen Antrag auf Minderung der Einkommenssteuer, Körperschaftsteuer und/oder Gewerbesteuer stellen sollten.

Wie verhält es sich mit der Einkommensteuer?

Im Zuge der Einkommensteuer werden Ihre privaten Vermögensverhältnisse besteuert. Hier richtet sich die Höhe der Vorauszahlungen nach Ihrer zu erwartenden Jahressteuer sowie Ihren Einkünften. Sinkt im Rahmen der Corona-Krise der Gewinn Ihres Unternehmens (oder Ihrer selbstständigen Tätigkeit), können Ihre Vorauszahlungen entsprechend angepasst werden. Kontaktieren Sie Ihr Finanzamt – in einem formlosen Antrag können Sie darlegen, wieso und in welcher Höhe Ihr Gewinn niedriger ausfallen wird.

Formlose Anträge

Sämtliche Anträge können Sie formlos stellen; im Rahmen der Corona-Krise ist die Bewilligung in der Regel auch ohne Unterlagen möglich – doch in jedem Fall erweist es sich als Vorteil, sämtliche Unterlagen bereitzuhalten, mit denen Sie Ihren Antrag belegen können, etwa die Ankündigungen von Lieferengpässen Ihrer Zulieferer, die Stornierungen von Aufträgen, Zahlungsschwierigkeiten Ihrer Kunden, Ihre betriebswirtschaftliche Auswertung, etc.

Wichtiger Tipp: Bilden Sie zur Begründung Ihres Antrags am besten Sammelposten, die Ihr Finanzamt schneller erfassen kann. Sie können auch Vergleiche zu Vormonaten erstellen und bereithalten. Stellen Sie einer Auflistung Ihrer entgangenen Einnahmen auch Ihre laufenden Festkosten gegenüber – Miete, Kosten für Energie und Versicherungen, Löhne, etc.

Sie leisten Körperschaftsteuer?

Auch diese Abgaben können auf Antrag gesenkt werden. Da die Körperschaftsteuer im Grunde eine Einkommensteuer für Kapitalgesellschaften ist, gelten ganz ähnliche Regeln. Auch in diesem Fall kontaktieren Sie Ihr Finanzamt und stellen einen formlosen Antrag – unter den gleichen Voraussetzungen und Gegebenheiten wie bei der Einkommenssteuer.

Sie unterliegen der Gewerbesteuer?

Wenn Sie die Vorauszahlungen zur Gewerbesteuer senken möchten, gilt auch hier: Formloser Antrag beim Finanzamt auf Anpassung des Gewerbesteuermessbetrages.

Sie leisten Umsatzsteuer?

Für die Umsatzsteuer errechnen Sie eigenständig die Höhe der Vorauszahlung in Form der Umsatzsteuer-Voranmeldung und leisten dabei gleichzeitig die Zahlung an Ihr Finanzamt. Hierbei haben Sie zwei Optionen, wie Sie Ihre Umsatzsteuer voranmelden:

• Soll-Versteuerung – Sie melden sämtliche Umsätze an, für die Sie bereits Rechnungen erstellt haben – ungeachtet, ob Ihre Kunden diese bereits bezahlt haben. (Wichtig: Diese Option kann bei Ihnen zu Liquiditätsschwierigkeiten führen!)
• Ist-Versteuerung – Sie melden ausschließlich Umsätze für jene Rechnungen an, die Ihre Kunden bereits bezahlt haben.

Die Ist-Versteuerung ist für Unternehmer günstiger, gilt jedoch nur für

• Freiberufler
• nicht bilanzierungspflichtige Unternehmen (also Einzelunternehmer und GbR mit einem Umsatz unter € 600.000 und einem Gewinn unter € 60.000 pro Jahr)
• buchführungspflichtige Unternehmen (GmbH, OHG, KG, AG, UG), deren Umsatz im letzten Jahr unter € 600.000 lag

Wichtiger Hinweis für die Soll-Versteuerung: Begleicht ein Kunde seine Rechnung nicht (etwa, weil er aufgrund der Krise selbst in Zahlungsschwierigkeiten geraten ist), so können Sie in der nächsten Voranmeldung die zu viel gezahlte Umsatzsteuer verrechnen. Erforderlich hierfür ist, dass Ihr Kunde Ihnen schriftlich darlegt, aus welchem Grund er die Rechnung nicht (oder nur teilweise) begleichen kann. Befinden Sie sich in der Situation, dass ein Kunde nicht bezahlt, so kontaktieren Sie ihn und fordern Sie eine entsprechende Erklärung an.

Wechsel von „Soll“ nach „Ist“

Nutzen Sie derzeit die Option der Soll-Versteuerung, so lohnt es sich zu überprüfen, ob Sie unter Umständen zu den Unternehmen gehören, die aufgrund von niedrigen Umsätzen im Vorjahr die Ist-Versteuerung anwenden können!

Möchten Sie zur Ist-Versteuerung wechseln, ist dies per Antrag bei Ihrem Finanzamt möglich, wenn die entsprechenden Voraussetzungen erfüllt werden. Auch dieser Antrag kann formlos gestellt werden und muss folgende Daten beinhalten:

• Steuernummer des Unternehmens
• Hinweis auf den letzten Jahresumsatz
• Zeitpunkt Gültigkeitsbeginn der Ist-Versteuerung

Tipp: Haben Sie bereits Sondervorauszahlungen geleistet, können Sie einen Antrag auf Rückerstattung stellen.

Stundung der Steuerschulden

Um die Auswirkungen der Corona-Krise abzumildern, wird auch eine Gewährung von Steuer-Stundungen (Zahlungsaufschub) erleichtert, was bedeutet, dass Sie Ihre Steuerschuld zu einem späteren Zeitpunkt tilgen können als in Ihrem Steuerbescheid datiert steht. Eine Stundung ist generell für sämtliche Arten von Steuern (nebst Zinsen) möglich.

Möchten Sie von der Möglichkeit einer Stundung Gebrauch machen, können Sie dies bei Ihrem Finanzamt glaubhaft begründet beantragen. Ihr Finanzamt kann Ihnen den Zahlungsaufschub gewähren, wenn für Sie die Zahlung der Steuer zum Fälligkeitszeitpunkt eine erhebliche Härte darstellt – und wenn durch die aufgeschobene Zahlung kein Risiko besteht, dass Sie die Steuern später überhaupt nicht mehr zahlen können.

Großzügigere Handhabung

Wenn sich Ihr Unternehmen aufgrund der Pandemie in einer Schieflage befindet, so sollten Sie in jedem Fall über einen Stundungsantrag nachdenken. Ein Zahlungsaufschub im Zusammenhang mit Corona wird derzeit großzügiger gehandhabt, auch die Gewerbesteuer kann unkompliziert gestundet werden.

2 wichtige Tipps: Können Sie einer fälligen Steuerzahlung eine fällige Steuererstattung gegenrechnen, muss das Finanzamt Ihrem Ersuchen nachkommen!

Und: Ihr Antrag auf Stundung wird größere Erfolgsaussichten haben, wenn Sie bereits im gleichen Zug einen „Plan B“ beilegen können, nämlich Ihren Tilgungsplan, in welchem Sie Ratenzahlung anbieten – mit jeweiligem Zeitpunkt sowie der Höhe Ihrer Zahlungsleistung.

Liebe Blogleser*innen, ich hoffe, diese Tipps helfen Ihnen ein bisschen weiter. Ich wünsche Ihnen einen schnellen und sicheren Weg aus der Krise (falls Sie betroffen sind) – sowie das Allerwichtigste in diesen Tagen: Bitte bleiben Sie gesund!

Ihre Daniela Kunschke